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江飞宇的整个方案主要分为三部分:基础数据采集录入平台+外部数据接入平台+智能分析模型。
首先,是基础数据采集录入平台。
需要将税务部门现有的所有数据采集汇总,比如企业基本信息、个人基本信息、历史纳税记录、申报记录、发票购买记录等汇总到一个系统里面。
已经建有系统的,我直接做系统层面的数据对接。
还没建系统保存的,我给开发新的系统做专门录入。
一个必要的前提,就是把这些跟税务相关的信息全部实现电子化。
其次,就是外部数据接入平台+智能分析模型。
这里必须提一个东西:税务的本质是对社会生产劳动的各个环节进行征税,贯穿始终的是资金的往来。
也就是说,我只要掌控了资金往来,就掌握了破局的“钥匙”。
举几个简单的例子来说明。
例1:比如,某个明星上个年度按照1000万的年收入进行了纳税申报。
但是,通过银行流水汇算其总收入是5000万。
也就是说,有4000万被漏掉了,这就是明显的漏洞。
例2:公民甲向开发商乙买了一栋房子,通过银行转账支付了100万的购房款。
我们通过银行流水查到了这笔资金往来,在规定的期限内,纳税申报记录里面又没有该条纳税信息。
很明显,就是没有缴税或者故意漏税。
例3:去年5月,a企业给b企业开了一张30万的增值税开票记录。
在b那边,已经用了这张增值税发票做了成本抵扣。
但是去年一整年,b企业都没有给a企业的基本户打这笔款。
那么,这里就有问题了。
无非就是那么三种情况:
第一是甲虚开发票,这是违规的。
第二是乙通过其他方式付了钱,帮甲偷税漏税。
第三是乙确实还没付钱,不管它是没钱了,还是故意赖账。
那么,前面两种情况都涉及到违规。
以上的3个例子,其实就是智能分析模型的范畴。
通过这种智能分析模型,系统就可以把这这些初筛有问题的企业和个人列出来,让人工进行复核稽查。
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